＊この記事はプロモーションを含みます。
・ファクタリング手数料の消費税の取り扱いを教えて
こんにちは。
税理士のもなた(@TaroZeikin15214)です。
今回は、こんな疑問にお答えします。
ファクタリング取引を利用する際、ファクタリング手数料の消費税の取り扱いについて疑問を感じたことはありませんか？
結論からお伝えすると、ファクタリング取引に係る手数料に消費税はかかりません。
この記事では、ファクタリング取引における消費税のポイントを分かりやすく説明し、安心して取引を進められるようにサポートします。
・20代税理士
・世界4大税理士法人勤務経験有
・税金やお金に係るお得な情報を発信中
ファクタリング取引の消費税
ファクタリング取引やその手数料には、消費税がかかりません。
理由は、ファクタリング取引が消費税「非課税」取引に該当するためです。
非課税取引に該当する取引は限定列挙であり、国税庁のこちらのサイト「No.6201:非課税となる取引」で確認できます。
ファクタリング取引は消費税非課税
ファクタリング取引は、非課税取引の内「有価証券等の譲渡」に該当し、消費税がかかりません。
ファクタリングが「有価証券の譲渡」に該当する？
非課税取引が指す「有価証券」には、売掛金などを含むとされています。
第九条 法別表第二第二号に規定する有価証券に類するものとして政令で定めるものは、次に掲げるものとする。
一～三 (省略)
四 貸付金、預金、売掛金その他の金銭債権（電子決済手段に該当するものを除く。）
消費税法施工令第9条：有価証券に類するものの範囲等
有価証券の譲渡が非課税となるのは、有価証券は消費の対象ではなく、その譲渡は資本の移転に過ぎないというのが理由です。
ファクタリング手数料と消費税
ファクタリングで支払う手数料も消費税が課税されません。
理由としては、ファクタリング本体の取引と同様に「非課税」取引に該当するためですが、手数料については「預貯金の利子および保険料を対価とする役務の提供等」に該当し非課税取引となります。
金銭債権の譲受取引は、利子を対価とする金銭債権の貸付取引に類するものに該当するという整理です。
3 法別表第1第3号に掲げる資産の貸付け又は役務の提供に類するものとして同号に規定する政令で定めるものは、次に掲げるものとする。
七 手形（約束手形を除く。）の割引
八 前各号に掲げるもののほか、金銭債権の譲受けその他の承継（包括承継を除く。）
消費税法施工令第10条第3項8号:利子を対価とする貸付金等
ファクタリング手数料の勘定科目
ファクタリング手数料を支払った場合には、「支払手数料」の勘定科目で処理をするのが一般的です。
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 |
| 支払手数料 | 10,000 | 現預金 | 10,000 |
ファクタリングで消費税が生じるケース
ファクタリング取引自体には消費税がかかりませんが、以下のようなケースでは消費税が発生する可能性があります。
債権譲渡登記が必要なとき
2社間ファクタリングの場合、ファクタリング会社から「債権譲渡登記」を求められることがあります。
この場合、登記に関連する司法書士の報酬に消費税がかかりますので、注意が必要です。
個人事業主におすすめのファクタリングサービス8選
ここからは、個人事業主に特におすすめのファクタリングサービスを紹介します。
それぞれの特徴を理解し、自分に最適なサービスを選びましょう。
＊サービス名クリックで詳細を確認できます。
＊2024年9月時点の情報です。
PAYTODAY
| 運営会社 | Dual Life Partners株式会社 |
| 手数料 | 1~9.5% |
| 買取可能額 | 10万円～上限なし |
| 審査期間 | 最短30分 |
| 入金目安 | 最短30分 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | 直近の確定申告書一式 事業用口座の直近6か月分以上の 入出金明細（通帳コピーなど） 買取を希望する請求書 身分証明書 |
・業界トップクラスの手数料の安さ
・AIファクタリングの導入によりスピーディーな資金調達が可能
・全ての手続きがオンライン上で完結
・債権は10万円から売却可能
・累計申込金額が50億円を突破
・初期費用も月額費用も不要
・面談不要でサービスを利用可能
・開業直後でも利用可能
QuQuMo
| 運営会社 | 株式会社アクティブサポート |
| 手数料 | 1％～14.8％ |
| 買取可能額 | 下限・上限なし |
| 審査期間 | 最短30分 |
| 入金目安 | 最短2時間 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | 請求書 通帳 |
・請求書と通帳だけで審査可能な手軽さ
・申込から最短2時間で資金調達ができるスピード感
・オンラインで手続きが完了
・買取可能額は下限・上限ともに無制限
・最低手数料が他社サービスと比べて安い
・2社間ファクタリングで取引先に通知なし
・手数料の振り幅が広いため確認してから利用しましょう
NO.1
| 運営会社 | 株式会社No.1 |
| 手数料 | 1％～15％ |
| 買取可能額 | 50万円～5千万円 |
| 審査期間 | 最短即日 |
| 入金目安 | 最短即日 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | ・通帳のコピー ・決算書直近二期分 ・請求書 ・取引先との契約書 |
・最低手数料が業界最安水準
・オンラインで手続きが完了
・建設業界に強いファクタリング
・最短即日で資金調達が可能
・長年の実績があり顧客からの信頼が厚い
・2社間ファクタリングで取引先に通知なし
・手数料の振り幅が広いため事前に確認してから利用しましょう
アクセルファクター
| 運営会社 | 株式会社 アクセルファクター |
| 手数料 | 2～20％ |
| 買取可能額 | 30万円～上限なし |
| 審査期間 | 最短1時間 |
| 入金目安 | 最短2時間 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | ・請求書 ・預金通帳 ・身分証明書 |
・専属の「担当者」がついて手続きのサポートをしてくれる
・対面・郵送・オンラインどの方法でも契約可能
・審査が早く、スピーディーな資金調達が可能
・申込者の5割以上に即日入金を実現
・年間相談件数3,000件超
・手数料は業界最安水準
・起業したてでもサービスを利用可能
えんナビ
| 運営会社 | 株式会社インターテック |
| 手数料 | 5％ |
| 買取可能額 | 50万円～5,000万円 |
| 審査期間 | 最短即日 |
| 入金目安 | 最短即日 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | 登記簿謄本 印鑑証明書 決算書 債権先との契約書 |
・利用者の満足度は93%以上
・24時間365日受付を実施(土日も対応)
・取引実績件数は4,000件以上
・手数料は業界内でも低コスト水準。
・2社間・3社間ファクタリングの両方が利用可能
・審査は必要事項を記載するだけの簡単査定
labol
| 運営会社 | 株式会社ラボル |
| 手数料 | 10％ |
| 買取可能額 | 1万円～上限なし |
| 審査期間 | 最短30分 |
| 入金目安 | 最短30分 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | 本人確認書類 請求書 取引証拠 |
・24時間365日の振込対応
・上場企業の子会社が運営する安心感
・1万円からの少額ファクタリングが可能
・手数料は一律10％
・その他コストは一切不要
・2社間ファクタリングで取引先に通知なし
・オンラインで手続きが完了
ペイトナー
| 運営会社 | ペイトナー株式会社 |
| 手数料 | 10％ |
| 買取可能額 | ～100万円まで |
| 審査期間 | 最短10分 |
| 入金目安 | 最短10分 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | 請求書 本人確認書類 実態確認書類 |
・申し込みから10分で資金調達が可能
・累計申請件数5万件以上の実績
・手数料は一律10%と明瞭な料金体系
・提出書類が少ない
・AI審査によるスピーディーな取引
トップ・マネジメント
| 運営会社 | 株式会社 トップ・マネジメント |
| 手数料 | 10％ |
| 買取可能額 | 下限・上限なし |
| 審査期間 | 最短1時間 |
| 入金目安 | 最短1時間 |
| オンライン | 〇 |
| 提出書類 | 本人確認書類 請求書 取引証拠 |
・創業10年以上、買取実績45,000件以上の実績をもつ人気ファクタリング会社
・見積書・受注書・発注書も買取対象
・完全オンラインのためスピーディーな資金調達可能
・売却代金は、銀行振り込みだけでなく直接手渡しも
・ファクタリングといっしょに「助成金申請」ができるサービスも
まとめ
ファクタリング取引やその手数料に係る消費税の取り扱いについて解説しました。
ファクタリングに係る取引は、基本的に消費税の「非課税取引」に該当し消費税はかかりませんので注意しましょう。
コメント