【仕訳例付】ファクタリングにおける未収入金の役割

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こんにちは。
税理士のもなた(@TaroZeikin15214)です。

ファクタリングを利用する際の『未収入金』の処理に悩んでいませんか?

ファクタリングで得た資金が帳簿にどのように反映されるのか、その仕訳方法が不明瞭で困っている方も多いでしょう。

この記事では、ファクタリングにおける未収入金の具体的な仕訳方法や、売掛金との違いについて詳細に解説します。

正しい仕訳を理解し、経理業務のミスを防ぎましょう。

この記事を書いた人

・20代税理士
・世界4大税理士法人勤務経験有
・税金やお金に係るお得な情報を発信中

未収入金とは?

未収入金の定義

未収入金とは、営業活動以外で発生した未回収のお金を表す勘定科目です。

たとえば、固定資産の売却や不動産の貸付など、本業以外の取引で生じた未回収額を計上します。

売掛金との違い

売掛金は、本業での取引による未回収の売上代金を指します。

これに対し、未収入金は、本業以外の取引で発生した未回収の代金です。

勘定科目内容代表的な取引
売掛金本業の営業活動で発生商品の販売
サービスの提供
未収入金本業以外の取引で発生固定資産の売却
不動産の貸付

ファクタリングによる未収入金の発生

ファクタリングの基本概要

ファクタリングとは、売掛債権(売掛金)をファクタリング会社に売却することで資金を調達する方法です。

売掛金を早期に現金化できるため、資金繰りが厳しいときに役立ちます。

ファクタリングと未収入金の関係

ファクタリングを利用する際、売掛金は「未収入金」に一時的に科目が変わります。

これは、売掛金の譲渡が本業以外の取引と見なされるためです。

仕訳の例

仕訳例を通じて、ファクタリングにおける未収入金の仕訳方法を見てみましょう。

A社はB社に商品を10,000円で掛売し、その売掛金をファクタリングで現金化したとします。手数料は10%とします。

売掛金の発生

まず、A社がB社に商品を販売した際の仕訳は以下の通りです。

勘定科目金額勘定科目金額
売掛金11,000売上10,000
仮受消費税1,000

ファクタリング契約

次に、ファクタリング会社Cと契約し、売掛金を譲渡した際の仕訳です。

勘定科目金額勘定科目金額
未収入金11,000売掛金11,000

現金化と手数料の処理

最後に、ファクタリングにより資金が振り込まれた際の仕訳です。

勘定科目金額勘定科目金額
普通預金9,900未収入金11,000
支払手数料1,100

ファクタリングの税務上の処理

ファクタリング手数料は、消費税対象外となります。

これは、ファクタリングが消費税の非課税取引に該当するためです。

ファクタリングに係る消費税の取り扱いについては、次の記事で詳しく解説しています。

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まとめ

ファクタリングにおける未収入金の仕訳は、通常の売掛金処理とは異なる処理が必要です。

本業以外の取引として処理されるため、適切な仕訳方法を理解しましょう。

おすすめのファクタリングサービスについては、次の記事で解説しています。

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